Bankafstemning
Et helt essentielt punkt i afstemning af elementerne i et bogholderi er bankafstemningen. De flestes bogføring tager nemlig udgangspunkt i bankafstemningen, fordi man på den måde sikrer, at alle likvide bevægelser er bogført. Bliv klogere på bankafstemning her.
Hvor tit skal det gøres?
Det er nemmest og mest overskueligt at lave afstemningen, hvis det er for en relativt kort periode. Især hvis man ikke har den store forudgående erfaring med bogholderi. Det kan eksempelvis være for en måned ad gangen.
Hvordan gør man?
En bankafstemning går i al sin enkelthed ud på at sammenligne de bogførte bevægelser i bogholderiet på bankkontoen med de bevægelser, som banken har registreret på virksomhedens bankkonto frem til en given dato.
Hvis bevægelserne er ens, stemmer banken.
Kontoudtog fra banken er facitlisten
Forudsætningen for en bankafstemning er, at kontoudtoget fra banken er facitlisten. Derfor gennemgås de bogførte posteringer på bankkontoen. Det kan for eksempel være:
- Beløb, der er tastet forkert (eksempelvis X,23 øre er tastet som X,32 øre).
- Beløb, der er bogført modsat (eksempelvis som indbetaling i stedet for udbetaling).
- Beløb, der ikke er medtaget i bogholderiet.
- Beløb, der er medtaget i bogholderiet, men ikke i banken.
Når det er identificeret, hvilke uoverensstemmelser der er mellem banken og bogholderiet, skal der ske en efterpostering af de identificerede fejl, således at resultatet bliver, at banken stemmer pr. den pågældende dato.
Vær opmærksom på, at en afstemt bank ikke nødvendigvis er lig med et afstemt og retvisende bogholderi. Der kan være mange ”ikke-likvide” posteringer, såsom afskrivninger og periodiseringer, der ligeledes skal bogføres. Ovenstående tager udgangspunkt i nogle generelle forudsætninger og skal således blot ses som et forslag til en typisk bankafstemning.
Artiklen er udarbejdet af vores samarbejdspartner Azets.
Har du brug for hjælp?
Som medlem af Ase Selvstændig kan du få rådgivning om regnskab, skat og moms hos vores partner Azets. Log ind på Ase Selvstændig - på forsiden under 'Ring til revisor' finder du kontaktoplysninger til Azets.
Er du ikke allerede medlem af Ase Selvstændig og ønsker rådgivning hos vores partner, kan du melde dig ind online eller på tlf. 7013 7015.