Debitorafstemning

Debitorkontoen - eller "tilgodehavender fra salg" - er en af de konti, hvor der ikke findes et eksternt, validt grundlag, som man kan afstemme til. 

Afstemningen her er derfor en specifikation af saldoen og derefter en vurdering af, om den er retvisende. 

Og hvordan gør man så det?

• Hvis du anvender økonomisystemets debitormodul, vil det være nemt at finde en aldersopdelt specifikation af saldoen - den kan sædvanligvis udskrives direkte fra bogføringssystemet.
• Bogfører du direkte på debitorkontoen, kan det være sværere at følge hvilke fakturaer, der ikke er indbetalt. I så fald vil du skulle: 
  • Udskriv kontospecifikation for debitorkontoen.
  • Tag herefter udgangspunkt i nyeste posteringer, så du kan danne en specifikation af, hvad saldoen på kontoen består af (det gøres ud fra en forudsætning om, at jo ældre fakturaerne er, jo større er sandsynligheden for at de er betalt).

Tab på debitorer

Uanset om der anvendes debitormodul eller ej, skal debitorafstemningen afsluttes med en vurdering af, om der er nogle tilgodehavender, du ikke forventer, at din virksomhed får. 

Hvis der er det, har virksomheden et tab. 

I så fald skal du i den enkelte sag tage stilling til om: 

1. Der skal ske en hensættelse i bogholderiet.
2. Det skal behandles som et konstateret tab.

I årsregnskabet vil resultatet dog være det samme - nemlig at periodens resultat reduceres med det tabte beløb.

Husk at hensættelse mod tab, eller konstaterede tab, skal opgøres uden moms, da denne er eller bliver refunderet fuldt ud. 

Ovenstående tager udgangspunkt i nogen generelle forudsætninger og skal således blot ses som et forslag til en typisk afstemning af debitorer.

Artiklen er udarbejdet af vores samarbejdspartner Azets.