Lønafstemning

Når du skal afstemme den bogførte løn for en given periode, skal du i første omgang:

1. Bruge en balance for den pågældende periode.
2. Bruge en akkumuleret opgørelse af den til SKAT indberettede løn frem til det givne tidspunkt.

Typisk bogføres AM-indkomst, ATP og pension for sig, og det vil være muligt at afstemme alle beløb. Husk, at der for ATP og pension skal tages hensyn til arbejdsgiver- og medarbejderandel, som typisk bogføres samlet.

Facitliste til SKAT

Hvis lønnen bogføres på flere forskellige konti, skal disse selvfølgelig summeres. Forudsætningen for lønafstemningen er, at det indberettede til SKAT er ”facit-listen”, og bogholderiet skal derfor stemmes af hertil.

Hvis det ikke stemmer

Konstateres der differencer mellem bogholderiets udvisende og lønindberetningen, vil det være udtryk for en forkert bogføring af lønomkostningen, og det vil dermed være nødvendigt at gennemgå de pågældende ”løn-konti” i bogholderiet for:

• Posteringer, som ikke vedrører lønnen.
• Posteringer, hvor beløbet er tastet forkert ind.
• Eller noget helt tredje.

Der kan være indbetalinger på pensionsordninger, som ikke kører via lønbureauet, og således vil disse beløb ikke indgå i de akkumulerede saldi, som dette viser, og det skal der selvfølgelig tages højde for.

Undtagelser

I langt de fleste tilfælde indberettes og udbetales lønnen i samme periode, som den optjenes. Der kan dog være bonus eller andet, som først afregnes senere på baggrund af andre faktorer.

Sagt på anden vis kan der være forskelle i en given periodes lønomkostning og det, der er indberettet til SKAT for den pågældende periode, som f.eks. ...

• hvis en sælger får bonus pr. halvår,
• og udbetalingen af bonussen for 2. halvår sker i forbindelse med lønnen for den efterfølgende februar.
• Her vil omkostningen for virksomheden være den i andet halvår udbetalte løn (eksklusive bonus for tidligere perioder) og den skyldige bonus,
• men sidstnævnte er ikke indberettet til SKAT før i den efterfølgende periode.

Ovenstående tager udgangspunkt i nogle generelle forudsætninger og skal således blot ses som et forslag til en typisk lønafstemning.

Artiklen er udarbejdet af vores samarbejdspartner Azets.