Elektronisk betaling som betingelse for fradrag
I 2012 blev der gennemført en lovændring af ligningsloven, som led i forsøget på at begrænse omfanget af sort arbejde og anden skatte- og afgiftskriminalitet. Et af initiativerne var rettet mod virksomheders fradragsret for køb af varer og ydelser. I denne artikel kan du læse mere om hvad bl.a. ligningslovens § 8 Y indebærer og hvilke konsekvenser bestemmelsen har.
Ligningslovens § 8 Y medfører bl.a. at hvis en udgift på over 8.000 kr. inklusive moms ikke er blevet betalt digitalt, vil der ikke være fradrag for udgiften uanset om denne normalt er fradragsberettiget.
I disse tilfælde skal du som selvstændig derfor betale digitalt (overførsel til leverandørens konto via posthus, bank eller netbank, kortbetaling via leverandørens hjemmeside eller via leverandørens kortterminal eller indbetalingskort (girokort)) for at opnå fradrag for det pågældende køb.
Herudover skal der være modtaget en gyldig faktura for arbejdet, ellers risikerer du tillige at miste fradragsretten for moms.
Er det ikke muligt for dig at betale via pengeinstitut, er din fradragsret betinget af, at du på skattestyrelsens hjemmeside indberetter om det foretagne køb, herunder giver skattestyrelsen fakturaoplysninger, der entydigt identificerer leverandøren og betalingen for leverancen.
Konsekvens ved manglende elektronisk betaling
Er der i et indkomstår foretaget betaling for en vare eller ydelse, der ikke opfylder betingelserne til enten elektronisk betaling, eller er der ikke givet oplysninger om købet på Skattestyrelsens hjemmeside, vil det foretagne fradrag bliver reguleret tilbage.
Hvis betalingen sker i året efter leverancen og tidspunktet for det foretagne fradrag, tillægges betalingen af udgiften i stedet til din indkomst, hvorved fradraget, der ikke opfylder betingelserne for at være foretaget med rette, bliver efterreguleret.
Du skal som selvstændig derfor være opmærksom på betalingsmetoden, når der købes varer eller ydelser for mere end 8.000 kr. inklusive moms. Er der ikke sket elektronisk betaling, der identificerer betaler og modtager, mistes retten til fradrag i den skattepligtige indkomst, og er der ikke modtaget en gyldig faktura mistes fradraget for moms tillige.
Artiklen er udarbejdet af vores samarbejdspartner Selskabsadvokaterne.
Har du brug for hjælp?
Som medlem af Ase Selvstændig kan du få svar på dine spørgsmål om erhvervsjura hos vores partner Selskabsadvokaterne. Log ind på Ase Selvstændig - på forsiden under 'Ring til advokat' finder du kontaktoplysninger til Selskabsadvokaterne.
Er du ikke allerede medlem af Ase Selvstændig og ønsker rådgivning hos vores partner, kan du melde dig ind online eller på tlf. 7013 7015.