Momsfradrag ved annoncering og mindre reklamegenstande
Der gælder særlige fradragsregler for reklameudgifter. Der er forskel på, hvornår du har ret til fradrag for moms i forbindelse med annoncering og mindre reklamegenstande. Det er vigtigt at bemærke, at uanset typen af udgift, så er din virksomhed omfattet af den almindelige fradragsbeskæring.
Det vil sige:
- Der er fuldt fradrag, hvis udgiften vedrører den udelukkende momspligtige virksomhed
- Der er ingen fradrag, hvis udgiften vedrører en ikke-momspligtig aktivitet
- Der er delvis fradragsret, hvis udgiften vedrører både en momspligtig og en ikke-momspligtig aktivitet
Du kan læse nærmere herom i artiklen: Fradrag for moms - hvilke regler gælder
Har du ret til at fradrage moms på udgifter til markedsføring og annoncering?
Næsten alle virksomheder benytter sig af annoncering. Nogle køber annoncering i TV, andre i aviser, mens flere og flere køber annoncering på internettet.
Annoncering i disse medier anses som værende en momsfradragsberettiget udgift, der understøtter den momspligtige aktivitet, uanet om det er på TV, i radio, på internettet eller lignende annoncering.
Det samme gælder annoncering af jubilæer, fødselsdage mv., hvis denne form for annoncering bærer virksomhedens navn eller logo.
Kan du få fradrag for merchandise og mindre reklamegenstande?
Merchandise og små reklamegenstande er også meget anvendte måder at skabe synlighed for sin virksomhed på. Det kan være kuglepenne, muleposer, bolsjer mv., hvor virksomhedens logo er påsat.
Udgangspunktet for denne type reklamegenstande er, at der er fradrag for udgiften, hvis
- indkøbsprisen eller fremstillingsprisen ikke er højere end 100 kr. eksklusive moms, og
- genstandene produceres i et større omfang og er ment til uddeling i reklameøjemed.
Visse konsumgenstande har imidlertid været udsat for myndighedernes bevågenhed. Det gælder eksempelvis vin, der kan være en reklamegenstand og opfylde ovenstående betingelser, men så alligevel kan ende med at blive betragtet som en repræsentationsudgift, som der ikke er fradrag for.
Hvis vinen, der bærer virksomhedens logo, gives væk som gevinster i f.eks. et bankospil eller andet spil/lotteri i f.eks. en sportsforening, vil der være tale om en reklameudgift med fradragsret.
Hvis vinen i stedet gives bort til kunder eller potentielle kunder, vil der være tale om en repræsentationsudgift uden fradragsret.
Du skal derfor ved konsumvarer være særlig påpasselig i vurderingen af, om der er tale om en reklamegenstand, eller om der er tale om en repræsentationsudgift.
Det er som altid en konkret vurdering, og denne vurdering skal foretages af dig som selvstændig. Vurderingen du foretager er ligeledes altid underlagt myndighedernes efterprøvelse.
Artiklen er udarbejdet af vores samarbejdspartner Selskabsadvokaterne.
Har du brug for hjælp?
Som medlem af Ase Selvstændig kan du få svar på dine spørgsmål om erhvervsjura hos vores partner Selskabsadvokaterne. Log ind på Ase Selvstændig - på forsiden under 'Ring til advokat' finder du kontaktoplysninger til Selskabsadvokaterne.
Er du ikke allerede medlem af Ase Selvstændig og ønsker rådgivning hos vores partner, kan du melde dig ind online eller på tlf. 7013 7015.